Fiscaal resident in Spanje: wanneer ben je belastingplichtig?
Een fiscaal resident in Spanje betaalt in principe in Spanje belasting over zijn inkomen volgens de Spaanse belastingregels. Maar wanneer ben je fiscaal inwoner van Spanje? Dat wordt niet alleen bepaald door het aantal dagen dat je in Spanje verblijft. Ook je economische belangen en je gezinssituatie kunnen een rol spelen.
Dat is vooral relevant als je langere tijd aan de Costa Blanca verblijft, bijvoorbeeld als pensionado, remote worker of na een emigratie.
Wanneer ben je fiscaal resident in Spanje?
De Spaanse belastingregels kennen meerdere criteria om te bepalen of je fiscaal inwoner bent. Het bekendste criterium is de 183-dagenregel.
Verblijf je gedurende een kalenderjaar meer dan 183 dagen in Spanje, dan kan Spanje je in dat jaar als fiscaal inwoner beschouwen. Bij het bepalen van de verblijfsduur kunnen ook bepaalde tijdelijke afwezigheden worden meegeteld.
Maar 183 dagen is niet het enige criterium.
Ook wanneer het belangrijkste centrum van je activiteiten of economische belangen in Spanje ligt, kan sprake zijn van fiscale residentie. Denk bijvoorbeeld aan iemand die vanuit een woning in Jávea of Alicante structureel werkt en zijn economische activiteiten vanuit Spanje uitvoert.
Daarnaast bestaat er een vermoeden van fiscale residentie wanneer de echtgenoot of partner met wie je niet juridisch gescheiden bent en minderjarige kinderen die van jou afhankelijk zijn, hun gewone verblijfplaats in Spanje hebben. Dit vermoeden kan onder voorwaarden worden weerlegd.
De 183 dagen in Spanje zijn dus niet het hele verhaal
Een veelgehoorde vuistregel is: blijf je minder dan 183 dagen in Spanje, dan ben je automatisch geen fiscaal resident. Zo eenvoudig ligt het niet.
Stel dat je een woning in Moraira hebt en daar jaarlijks 150 dagen verblijft. Je werkt vanuit Spanje, hebt daar een groot deel van je economische activiteiten en je gezin woont er ook. Dan kan de vraag naar je fiscale woonplaats ingewikkelder worden dan alleen het tellen van je dagen.
Andersom betekent het bezit van een woning in Spanje op zichzelf niet automatisch dat je fiscaal resident bent. Een tweede woning aan de Costa Blanca kan ook eigendom zijn van iemand die fiscaal in Nederland of België woont.
Het gaat dus om het totaalbeeld van jouw situatie.
Een tweede woning aan de Costa Blanca kan ook eigendom zijn van iemand die fiscaal in Nederland of België woont.
Wat zijn economische belangen in Spanje?
Bij economische belangen wordt gekeken naar waar het belangrijkste centrum van je economische activiteiten of belangen ligt. Dat kan bijvoorbeeld relevant zijn voor ondernemers en remote workers.
Een Nederlandse ondernemer die vanuit Spanje werkt, klanten bedient vanuit Spanje en zijn zakelijke activiteiten daar feitelijk uitvoert, kan daardoor met andere fiscale vragen te maken krijgen dan iemand die uitsluitend een vakantiehuis in Spanje bezit.
Voor een remote worker is dit een belangrijk aandachtspunt. Alleen werken met een laptop vanuit een appartement aan de Costa Blanca betekent niet automatisch dat je fiscale woonplaats verandert, maar langdurig werken vanuit Spanje kan wel fiscale gevolgen hebben.
De precieze beoordeling hangt af van de persoonlijke en zakelijke situatie.
Wat als Nederland en Spanje je allebei als inwoner zien?
Het kan voorkomen dat je volgens de nationale regels van zowel Nederland als Spanje als fiscaal inwoner wordt gezien. Dan is het belastingverdrag tussen beide landen relevant.
Het belastingverdrag tussen Nederland en Spanje bevat regels om te bepalen in welk land iemand voor de toepassing van het verdrag als inwoner wordt beschouwd. Daarbij wordt onder meer gekeken naar een permanente woning en, wanneer die in beide landen beschikbaar is, naar waar de persoonlijke en economische banden het sterkst zijn.
Dat betekent dat je niet alleen moet kijken naar waar je staat ingeschreven of waar je de meeste dagen doorbrengt. Bij een situatie waarin je in beide landen een woning en duidelijke banden hebt, kan een specialist moeten beoordelen welk land volgens het belastingverdrag je fiscale woonplaats is.
Ben je fiscaal resident als je in Spanje woont maar in Nederland werkt?
Dat hangt af van je omstandigheden.
Voor iemand die naar de Costa Blanca verhuist maar in dienst blijft bij een Nederlandse werkgever, kunnen naast de inkomstenbelasting ook vragen spelen over sociale zekerheid, loonheffingen en de plaats waar het werk daadwerkelijk wordt uitgevoerd.
Voor pensionado’s kunnen weer andere situaties ontstaan. Een pensioen uit Nederland betekent bijvoorbeeld niet automatisch dat je ook fiscaal inwoner van Nederland blijft.
Het is daarom verstandig om je fiscale woonplaats te laten beoordelen voordat je een langdurige verhuizing naar Spanje maakt of structureel vanuit Spanje gaat werken.
Fiscaal resident Spanje en de Costa Blanca
Voor Nederlanders en Belgen aan de Costa Blanca speelt dit onderwerp vooral bij situaties waarin het verblijf meer wordt dan een lange vakantie.
Een paar weken in Torrevieja, Altea of Calpe voor een vakantie heeft een andere fiscale betekenis dan het grootste deel van het jaar wonen in Spanje. Hetzelfde geldt voor iemand die jaarlijks overwintert en iemand die zijn hoofdverblijf daadwerkelijk naar Spanje verplaatst.
Ook als je nog een woning in Nederland hebt, betekent dat niet automatisch dat Nederland je fiscale woonland blijft. De combinatie van verblijfsdagen, woningen, gezin, werk en economische belangen kan bepalend zijn.
Wanneer is advies van een specialist verstandig?
Heb je een eenvoudige situatie, bijvoorbeeld een vakantiewoning in Spanje en je woont en werkt volledig in Nederland, dan is de beoordeling vaak overzichtelijker.
Laat je situatie in ieder geval beoordelen als je:
- meer dan ongeveer een half jaar per jaar in Spanje verblijft
- vanuit Spanje werkt voor een Nederlandse of Belgische werkgever
- ondernemer of zelfstandige bent en vanuit Spanje werkt
- je gezin naar Spanje verhuist
- inkomsten of vermogen in beide landen hebt
- zowel in Nederland als Spanje een woning hebt
- twijfelt waar je belastingaangifte moet doen
Een Spaanse belastingadviseur of fiscalist kan daarbij niet alleen kijken naar de Spaanse regels, maar ook naar het belastingverdrag tussen Nederland en Spanje.
Voor actuele situaties is het verstandig om de informatie van de Spaanse belastingdienst, de Agencia Tributaria, en de Nederlandse Belastingdienst te controleren. De regels en interpretatie kunnen veranderen.
Als je situatie niet duidelijk in één van de standaardgevallen past, is advies van een fiscalist of belastingadviseur met ervaring met Nederland en Spanje een logische volgende stap.
Belangrijk
Dit artikel geeft algemene informatie en bepaalt niet waar jij fiscaal inwoner bent. Fiscale residentie is afhankelijk van je persoonlijke situatie. Laat bij twijfel je situatie beoordelen door een deskundige.
CostaBlancaWijzer.nl
Jouw wegwijzer aan de Costa Blanca
CostaBlancaWijzer.nl is ontstaan vanuit onze eigen interesse in de Costa Blanca. We hebben zelf een appartement aan de Costa Blanca gekocht en verzamelen informatie over wonen, vakantie, huizen kopen, emigreren, werken, pensioen en het dagelijks leven in Spanje.
